O cálculo do Simples Nacional pode parecer complicado à primeira vista, mas entender como ele funciona é essencial para manter a saúde financeira do seu negócio em dia. Esse regime tributário foi criado para simplificar o recolhimento de impostos das micro e pequenas empresas, mas mesmo com essa proposta de simplificação, ainda existem dúvidas comuns sobre como os valores são apurados mês a mês.
Se você quer entender como funciona o cálculo do Simples Nacional e como se preparar para evitar surpresas no pagamento dos tributos, acompanhe este guia completo.
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime de tributação unificado voltado para microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP). Ele reúne em uma única guia de pagamento — o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) — diversos tributos federais, estaduais e municipais. Isso reduz a burocracia e pode representar uma economia tributária importante, desde que o cálculo seja feito de forma correta.
Quais tributos estão incluídos no Simples Nacional?
O DAS contempla os seguintes tributos:
- IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
- PIS/Pasep
- Cofins
- IPI (para indústrias)
- ICMS (para operações comerciais e industriais)
- ISS (para prestadores de serviço)
- CPP (Contribuição Patronal Previdenciária)
A inclusão ou não desses tributos depende do anexo em que sua empresa está enquadrada e da atividade exercida.
Como é feito o cálculo do Simples Nacional?
O cálculo é feito com base na receita bruta acumulada dos últimos 12 meses, conforme previsto na Lei Complementar 123/2006. A alíquota a ser aplicada é definida por tabelas específicas para cada anexo do Simples Nacional, que variam conforme a atividade econômica:
- Anexo I: Comércio
- Anexo II: Indústria
- Anexo III, IV e V: Serviços (variando conforme o tipo de serviço)
A fórmula geral para o cálculo é:
(Receita Bruta dos últimos 12 meses x Alíquota) – Parcela a deduzirA Receita Federal disponibiliza essas tabelas com as respectivas alíquotas progressivas e parcelas a deduzir, permitindo uma apuração proporcional ao faturamento da empresa.
Entendendo a alíquota efetiva
A alíquota efetiva é aquela que será de fato aplicada sobre a receita mensal. Para calcular, utiliza-se a fórmula:
(Receita Bruta acumulada x Alíquota nominal – Parcela a deduzir) / Receita Bruta acumuladaCom essa fórmula, você descobre exatamente quanto irá pagar sobre a receita daquele mês.
Fator R: o que é e como afeta o cálculo
Empresas que prestam serviços e se enquadram nos Anexos III ou V precisam calcular o Fator R. Ele indica a proporção entre a folha de pagamento (inclusive pró-labore) e a receita bruta dos últimos 12 meses. Se o resultado for igual ou superior a 28%, a empresa pode optar por alíquotas menores (Anexo III). Caso contrário, será enquadrada no Anexo V, com alíquotas mais elevadas.
Exemplo prático de cálculo
Vamos imaginar uma empresa prestadora de serviços, com receita bruta de R$ 240.000 nos últimos 12 meses. Suponha que a alíquota seja de 11,20% e a parcela a deduzir seja R$ 9.360:
(240.000 x 11,20%) – 9.360 = R$ 17.520Dividindo pelos 12 meses:
R$ 17.520 / 12 = R$ 1.460 por mêsEsse será o valor médio mensal do DAS para essa empresa, considerando que não haja variações no faturamento.
Cuidados importantes no cálculo do Simples Nacional
- Atualize mensalmente o faturamento acumulado dos últimos 12 meses
- Calcule corretamente o Fator R, se aplicável
- Fique atento a mudanças nas tabelas e faixas do Simples
- Use sistemas de gestão ou contador especializado
Vantagens de fazer o cálculo correto
- Evita pagamento de tributos a mais
- Reduz o risco de autuações fiscais
- Melhora o planejamento financeiro da empresa
- Garante previsibilidade nas obrigações mensais
Uma decisão estratégica para sua empresa
O cálculo do Simples Nacional, quando feito de maneira correta e estratégica, ajuda a empresa a manter-se regularizada, competitiva e financeiramente organizada. Para micro e pequenos empreendedores, entender as nuances desse processo é tão importante quanto vender bem ou prestar um bom serviço.
Contar com um contador especializado e com ferramentas que automatizam esse cálculo pode fazer toda a diferença na gestão eficiente do negócio. Afinal, o segredo não está apenas em faturar mais — mas em pagar corretamente e de forma justa os seus tributos.
